✅ Коли не потрібно платити податок при продажу нерухомості

Відповідно до п. 172.1 Податкового кодексу України, фізична особа звільняється від оподаткування доходу від продажу об’єкта нерухомого майна, якщо виконуються всі умови:

Нерухомість перебуває у власності більше ніж 3 роки
(виняток — якщо нерухомість отримана у спадок).
Це перший продаж нерухомості протягом календарного року.
Нерухомість не використовується в підприємницькій діяльності.

📌 У цьому випадку:
🔹 ПДФО = 0%
🔹 Військовий збір = 0%
На підставі п. 172.10 ПКУ та п. 16¹ підрозділу 10 розділу XX ПКУ,
“якщо об’єкт не оподатковується ПДФО — він також не підлягає оподаткуванню військовим збором.”

❗️ Коли податок сплачується:

Якщо не виконано хоча б одну з умов, тоді сплачуються:

ПДФО — 5% (п. 172.2 ПКУ)
Військовий збір — 1,5% (п. 16¹ підрозділу 10 розділу XX ПКУ)
Загальна ставка: 6,5%

📌 Оподатковується більша з двох сум — ціна в договорі або оціночна вартість.

🧬 Особливості при продажу спадкової нерухомості

1. Спадок від родичів 1-ї черги (ПДФО і ВЗ = 0%)

До 1-ї черги споріднення належать:

діти, в тому числі усиновлені;
батьки;
подружжя.

Пільги:

ПДФО = 0% при спадкуванні (п. 174.2.1 ПКУ),
ПДФО = 0% і ВЗ = 0% при продажу (якщо це перший продаж у році).

➡️ Термін 3 років володіння не застосовується до спадщини від 1-ї черги.

2. Спадок від інших осіб — є податки при отриманні

Якщо спадкоємець отримав майно від:

братів, сестер, бабусі, дідуся (2-га черга),
тіток, дядьків, племінників (3-тя черга),
сторонніх осіб

📌 Податки при спадкуванні:

ПДФО — 5%
Військовий збір — 1,5%

📌 Податки при продажу:

Перший продаж у році: ПДФО = 0%, ВЗ = 0%
Другий і наступні: ПДФО 5% + ВЗ 1,5% = 6,5%

🧾 Приклад:

🔹 Квартира у власності 4 роки, перший продаж у році:

ПДФО = 0%
ВЗ = 0%

🔹 Продаж нерухомості, отриманої у спадок від батька, одразу після вступу в спадщину (перший за рік):

ПДФО = 0%
ВЗ = 0%

🔹 Продаж нерухомості, отриманої від брата, перший продаж у році:

ПДФО при спадкуванні = 5%, ВЗ = 1,5%
ПДФО при продажу = 0%, ВЗ = 0%

🔹 Другий продаж нерухомості за рік (незалежно від способу набуття):

ПДФО = 5%, ВЗ = 1,5%

📌 Важливі нюанси:

Якщо спадщина набута від кількох осіб, діє загальне правило: податки рахуються на весь об’єкт при продажу, не по частинах.
Податок не нараховується навіть при нульовій ціні у договорі (якщо є пільга).
Для підтвердження строку володіння — потрібні договір набуття майна і витяг з реєстру прав (ДРРПН).

✅ Висновок:

Умова	ПДФО	Військовий збір
>3 років у власності + перший продаж у році	0%	0%
Спадщина 1-ї черги + перший продаж	0%	0%
Будь-який другий продаж у році	5%	1,5%
Спадщина від не 1-ї черги — податок при отриманні:	5%	1,5%

📌 Юридична допомога з підготовкою договорів, витягів, оцінки майна — в “Бровар Юст”
📍 м. Бровари, бульвар Незалежності, 14, оф. 308
📞 066 596 76 42
📧 brovarjust@gmail.com
🌐 brovarjust.com.ua